Рекомендации и мероприятия по улучшению эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда».

После проведенных мероприятий описанных в данной дипломной работе предприятие будет иметь следующие финансовые результаты (см. приложение 4, табл. 4).

Исходя из полученных результатов, построим прогнозный баланс предприятия на 2002 год.

а) Согласно расчетам финансовых результатов предприятия чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия составит 2046 тыс. рублей. Следовательно, собственные средства (раздел III «капитал и резервы»), увеличатся на эту же сумму и составят 4776 тыс. рублей (2730+2046).

б) В2001 году предприятие работало с заказчиками по договорам со 100% предоплатой, с поставщиками по 50% предоплате. Так как условия расчетов с дебиторами и кредиторами не изменились по сравнению с 2001 годом, при определении ожидаемых остатков дебиторской и кредиторской задолженности воспользуемся методикой М.Н. Крейниной [12, с. 188] из которой следует, что дебиторская задолженность возрастает пропорционально росту выручки (55%), кредиторская задолженность возрастает пропорционально росту себестоимости продукции (49,9%).

Тогда дебиторская задолженность на конец 2002 года составит 2695 (1739*55%)тыс. руб.

Кредиторская задолженность на конец 2002 года составит 16011 (10681*49,9%).

в) Дорогостоящий кредит банка предприятием будет погашен за счет полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения оборачиваемости оборотного капитала (см. приложение 4 табл. 10.). Таким образом, в дальнейшем предприятие будет пользоваться средствами кредиторов, как наиболее дешевым беспроцентным кредитом.

г) Внеоборотные средства уменьшатся на сумму амортизационных отчислений в размере 380 тыс. рублей (данные предприятия) и составят 8903 тыс. рублей.

д) В связи с тем, что репутация партнеров по ритмичной поставке импортных материалов и комплектующих высока, а предприятие уже наработало некоторый опыт по использованию производственных запасов, предприятию следует довести срок их хранения до 92 дней вместо 114 дней. В противном случае предприятие вынужденно будет вновь обратиться за кредитом. Тогда, исходя из ожидаемой себестоимости продукции и измененного периода оборачиваемости, определим ожидаемые остатки материальных запасов на конец 2002 года. Для этого воспользуемся формулой оборачиваемости предложенной О.Е. Ефимовой [5,с. 232]:

, где (3.1)

Тзн – Ожидаемый период хранения производственных запасов;

С - Ожидаемая себестоимость реализованной продукции;

Онз – Остатки производственных запасов на начало года.

Исходя из предложенного:

(3.2)

Остатки производственных запасов составят 8335 тыс. рублей.

е) Незавершенное производство на конец 2002 года составит 581(387*50%) тыс. руб. (пропорционально росту объема производства).

Всего запасы и затраты составят 8916 (8335+581) тыс. рублей.

ж) Денежные средства составят 273 тыс. рублей (20787–8903-8916–2695).

Исходя, из предложенных расчетов определенных статей прогнозного баланса, баланс-нетто в агрегированном виде будет иметь следующий вид (см. приложение 4 табл. 5).