Интегральный показатель.

При введении внутреннего банка могут быть приняты различные подходы в части определения объема покупаемых/продаваемых ресурсов. Так, в случае, если бизнес центр не только привлекает ресурсы, но и размещает их, объем ресурсов, продаваемых во внутренний банк, может быть определен как «свободный» остаток. Этот остаток определяется как разница между общим объемом привлечения и объемом размещения данного бизнес центра (включая размещение в недоходоприносящие активы, такие как наличные денежные средства в кассе, ФОР и др.). Аналогично определяется недостаток ресурсов, который бизнес центр должен купить у внутреннего банка, если объем размещения превышает объем привлечения ресурсов данного бизнес центра. Другой подход основан на том, что изначально каждый бизнес центр продает все привлеченные ресурсы во внутренний банк, а затем покупает весь объем собственного размещения. При этом внутренние цены-покупки, как и внутренние цены продажи, могут быть дифференцированы по видам ресурсов (например, остатки на расчетных счетах с выделением неснижаемых и средних значений, вклады населения, остатки на счетах ЛОРО и др.), а также по срокам привлечения/размещения. Разница в полученном результате для бизнес центра по приведенным двум подходам будет иметь место лишь при отличии (неравенстве) внутренних ценах покупки и продажи ресурсов. Очевидно, что если цена покупки равна цене продажи, итоговый результат не будет зависеть от принятого подхода к определению объема покупаемых/продаваемых ресурсов.

Принятие того или иного подхода к определению внутренних цен должно основываться на тех первоочередных задачах, которые решает банк при их введении.

Итоговая общая прибыль (убыток) центра прибыли и центра услуг, а также затраты центров поддержки являются показателями, характеризующим эффективность работы бизнес центров, анализируется в динамике, используется для принятия управленческих решений по координации привлечения и размещения ресурсов, перестройке организационной структуры, реорганизации и других мер и по повышению эффективности работы всего банка.

Для своевременного выявления отклонений от запланированных в бюджете показателей и определения их причин с тем, чтобы внести необходимые коррективы или принять дополнительные меры по выполнению бюджета вводится система регулярного текущего финансового контроля.

Отчет о планировании размещения/привлечения ресурсов и прогнозный баланс банка отражают планируемые изменения по всем статьям активов и пассивов банка, включая:

• увеличение/уменьшение средств на ностро-счетах;
• выдача/погашение межбанковских кредитов;
• выдача/погашение коммерческих кредитов;
• покупка/продажа векселей из портфеля банка;
• покупка/продажа государственных ценных бумаг;
• покупка/продажа акций;
• увеличение/уменьшение кассы;
• увеличение/уменьшение ФОР (пропорционально уменьшению/увеличению объема привлеченных средств клиентов в соответствии с установленными нормативами ЦБ РФ);
• покупка/продажа основных средств банка;
• увеличение/уменьшение средств на лоро-счетах;
• увеличение/уменьшение средств клиентов (включая депозиты, векселя, остатки на расчетных и текущих счетах);
• изменение величины собственных средств (с учетом величины планируемых доходов и расходов банка);
• изменение величины резервов (пропорционально уменьшению/увеличению объема ссудной задолженности, ее структуры, качества кредитов в соответствии с установленными нормативами ЦБ РФ).

При составлении прогнозного баланса и других форм отчетов банка на каждом этапе необходимо учитывать ряд внешних и внутренних ограничений, которые накладываются на банк.

Внешние ограничения включают нормативы ЦБ РФ, в частности, достаточность капитала, допустимый размер открытой валютной позиции, нормативы мгновенной и текущей ликвидности – часть из них приведены ниже.