Автоматизация управления финансами, сущность и проблематика

Оперативное планирование и управление платежами

Общее описание

1. Цель оперативного планирования и управления платежами (движением денежных средств) – обеспечение абсолютной ликвидности предприятия, то есть способности в любой конкретный момент времени производить текущие платежи (сбалансированный на этапе текущего планирования План движения денежных средств определяет ликвидность в целом за период, но не гарантирует ее на каждый день периода, например, при выполнении платежей в начале периода, а поступлений – в конце, имеемых остатков денежных средств может просто не хватить).

2. Результатом оперативного планирования является Платежный календарь – сводный график планируемых платежей и поступлений денежных средств на период планирования, содержащий расчетные остатки денежных средств каждого вида на каждый день.

Отрицательный остаток средств (или снижение его ниже нормативного минимума) на конкретную дату является признаком невозможности выполнения планируемых платежей и подлежит устранению. Платежный календарь является непрерывно изменяемым планом: каждый день его исполнение приводит к коррекции остатков на текущий и следующие дни, что может привести к появлению новых дат потери ликвидности и необходимости перепланирования.

3. Этапы оперативного планирования и управления платежами:

· сбор исходных данных для планирования платежей и поступлений;

· первоначальное формирование и оптимизация Платежного календаря;

· оперативное управление платежами;

· оперативный учет поступлений и платежей;

· оперативное перепланирование Платежного календаря.

4. В связи со сжатостью сроков оперативного планирования платежей и большим числом его участников требуется жесткая координация всех действий, что достигается формированием календарного регламента: регламентируются сроки представления заявок на платежи, подготовки и утверждения Платежного календаря.

5. Оперативное планирование и управление платежами тесно взаимосвязано с бизнес-процессом управления задолженностью: управление задолженностью пользуется данными оперативного учета платежей и поступлений, проект Платежного календаря создается на основе Плана движения задолженности.

6. Планирование и управление платежами осуществляется в разрезе следующих характеристик:

· целевых направлений поступлений и платежей – в составе единого перечня статей доходов и расходов, используемых в текущем финансовом планировании;

· видов денежных средств – безналичных средств на отдельных банковских счетах, наличных средств в разных валютах, векселей, облигаций, а также взаимозачетов; введение данной характеристики определяется невозможностью мгновенного превращения (конвертации) одного вида денежных средств в другой и, следовательно, управлением платежами для каждого средства отдельно;

· приоритетов (обязательности) платежей, для поступлений данная характеристика интерпретируется как степень вероятности прихода денег;

· контрагентов предприятия и отдельных договоров с ними (используются, в основном, в справочных целях и для связи с управлением задолженностью);

· лиц, ответственных за состояние расчетов с контрагентами в отношении конкретных платежей и поступлений – как правило, это ответственные распорядители по своей номенклатуре договоров;

· контрагентов предприятия и отдельных договоров с ними, что необходимо для определения конкретных источников задолженности.

Сбор исходных данных для планирования платежей и поступлений

1. Начальными источниками данных для оперативного планирования платежей являются:

· План движения задолженности, содержащий суммы поступлений и платежей в разрезе статей, ответственных распорядителей, контрагентов и конкретных договоров;

· графики (условия) оплаты соответствующих договоров, содержащие сроки платежей и виды денежных средств;

· графики периодических (регулярных) платежей (календарь налоговых платежей, график выплаты зарплаты и т.п.), содержащие дни повторяющихся выплат;